Individuālā uzņēmēja parādu norakstīšana – nodokļu amnestijas likums, summa un termiņš

Saskaņā ar valdības sniegto informāciju 2017. gada decembra sākumā nokavēto maksājumu summa par nodevu un nodokļu samaksu valsts budžetā bija vairāk nekā 40 miljardi rubļu. Ņemot to vērā, 2019. gadā tiek plānota fiskāla amnestija. Valsts domes deputātiem jau ir izdevies ieviest Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā visus nepieciešamos oficiālos grozījumus un izmaiņas, pateicoties tam, daļa no uzkrātajiem parādiem, kas izveidojušies privātpersonām un mazajiem uzņēmumiem, tiks dzēsti. IĪ nodokļu parādu norakstīšana īsā laikā notiks normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā.

Kas ir nodokļu amnestija uzņēmējiem 2019. gadā

Šis termins attiecas uz noteiktas nodokļu maksātāju kategorijas atbrīvošanu no pienākuma maksāt obligātās nodevas un administratīvās un sociālās atbildības noņemšanu no viņiem, kas rodas no maksas un iemaksu nesamaksāšanas, kas noteikta piemērojamajos tiesību aktos. Amnestija ir virkne pasākumu, kuru mērķis ir nodrošināt Krievijas Federācijas pilsoņiem un uzņēmējdarbības subjektiem tiesības samaksāt obligātas nodevas, par kurām ir beidzies normatīvajos aktos noteiktais termiņš.

Krievijas Federācijas vēsturē parādi un nodokļi privātpersonām un individuālajiem uzņēmējiem tika norakstīti trīs reizes, un praktizētos pasākumus nevar saukt par apjomīgiem, jo ​​valdība pieprasīja, lai parādnieki vai nu pilnībā atmaksātu parādus, nemaksājot soda naudas, vai arī iesniedz deklarāciju. Fiskālā amnestija 2019. gadā ir ne tikai valdības Jaungada dāvana biznesa vienībām, bet arī dzīvības glābšana no bankrota. Viņš spēj novērst daudzu mazu uzņēmumu un organizāciju likvidāciju, kuras pašreizējā ekonomiskajā situācijā nevar veiksmīgi veikt savu biznesu.

Faktori, kas provocēja uzņēmumu īpašnieku parādu palielināšanos pret budžetu un vajadzēja dzēst atsevišķu uzņēmēju parādus 2019. gadā:

• sarežģītā ekonomiskā situācija,
• sankciju piemērošana lielākajai daļai Krievijas firmu un uzņēmumu,
• nacionālās valūtas svārstības.

Tiesiskais regulējums

Amnestijas laikā 2019. gadā personu, kuras atzītas par bezcerīgām, parādi tiks pilnībā norakstīti, bez nepieciešamības tos pēc noteikta laika samaksāt. Iemesls tam ir Federālais likums Nr. 436-ФЗ “Par Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmās un otrās daļas un dažu normatīvo aktu grozīšanu”, kas parakstīts 2017. gada 28. decembrī. Galvenie šī dokumenta noteikumi stājās spēkā nākamajā dienā pēc tā pieņemšanas, un dažiem noteikumiem ir noteikts vēlāks termiņš.

Galvenā pieņemtā federālā likuma priekšrocība ir ne tikai tas, ka visi sliktie parādi tiek dzēsti. Krievijas Federācijas valdība apņemas piedot visas soda naudas un sodus, kas izveidoti sakarā ar kavēšanos veikt obligātās valsts nodevas budžetā. Ja obligātie maksājumi no individuālā uzņēmēja tika iekasēti jau pirms likuma pieņemšanas, atmaksa netiks veikta.

Kurš ietilpst nodokļu amnestijā

Juridiskām personām nav piemērojama nodokļu amnestija. Pilsoņu grupas, kuru parādi ir norakstāmi, ir norādīti piemērojamajā federālajā likumā Nr. 436-FZ. Tie ir šādi:

• personām, kurām ir parādi par transporta, zemes nodokļa, īpašuma nodokļa samaksu (tiek ņemtas vērā visas summas, kas radušās līdz 2015. gada 1. janvārim, ieskaitot procentus, kas radušies obligāto nodevu nemaksāšanas dēļ;
• Atsevišķi uzņēmēji un personas, kuras agrāk bija individuālie īpašnieki, bet noteiktu iemeslu dēļ attālinājās no uzņēmējdarbības (visi parādi, ieskaitot soda naudas un soda naudas, kas radušies pirms 2015. gada 1. janvāra nodokļu nodevu nemaksāšanas dēļ, izņemot dažus no tiem), tiek norakstīti. ;
• uzņēmējdarbības vienības, bijušie individuālie komersanti, notāri, advokāti, citas privātpersonas (visa parāda summa, kas rodas no apdrošināšanas prēmijām līdz 2017. gada 1. janvārim, soda naudas un soda naudas, kas radušās to nokavējuma dēļ, tiek norakstīta, ar nosacījumu, ka apdrošināšanas summa iemaksas tika aprēķinātas astoņas reizes).

Visi ieinteresētie pilsoņi Federālā nodokļu dienesta vietnē var uzzināt detalizētu informāciju par nokavētajām summām un parādu norakstīšanas kārtību, izmantojot vienu no šīm piekļuves iespējām, piemēram:

• kvalificēts elektroniskais paraksts;
• reģistrācijas karte personīgā konta ievadīšanai (lai to iegūtu, jums jāreģistrējas IFTS vietnē);
• Gosuslug portāla konts.

Parāda summa

Uzņēmēju amnestijas galvenā iezīme 2019. gadā ir tāda, ka maksimālie un minimālie nodokļi nav ierobežoti ar noteiktiem rādītājiem. Visi nokavējumi, kas veidojas likumā noteiktajā laika posmā, tiks norakstīti. Tātad, pieņemsim, ka privātpersonai vai privātpersonai ir parāds 240 tūkstoši rubļu. Turklāt par obligātu maksājumu kavējumiem tika aprēķināti naudas sodi 23 tūkstošu rubļu apjomā. Pilsoņa kopējais parāds budžetam ir 263 tūkstoši rubļu. Visa šī summa tiek norakstīta..

Uz kādu laika periodu tiek pasludināta IP amnestija

Federālais likums Nr. 436-ФЗ, kas pieņemts 2017. gada 28. decembrī, skaidri definē konkrētu termiņu, kurā tiks norakstīti fizisko personu un personu parādi. Amnestija attiecas uz šādiem parāda veidiem:

• nesamaksātās apdrošināšanas iemaksas Krievijas Federācijas Pensiju fondā (PFR), soda naudas un soda naudas par tām, kas izveidotas pirms 2017. gada 1. janvāra;
• parādi no obligātajām nodokļu iemaksām, kas rodas no privātpersonām vai uzņēmējiem, par vienkāršoto nodokļu sistēmu, vispārējo nodokļu sistēmu, nodokļu sistēmu un citām nodokļu sistēmām no 2015. gada 1. janvāra.

Kādi parādi norakstīs IP 2019. gadā

Amnestija 2019. gadā ir saistīta ar sliktā parāda dzēšanu, kas rodas no tā, ka pilsonis nepilda savas saistības maksāt nodokļus un nodevas, kas noteiktas Krievijas Federācijas tiesību aktos. Tas iekļauj:

• īpašuma nodokļa parādi, soda naudas un soda naudas,
• parādi no obligātajām maksām, kas saistītas ar uzņēmējdarbību, izņemot derīgo izrakteņu ieguves nodokli, akcīzes nodokļus, eksporta un importa operāciju nodokļus, soda naudas un soda naudas.

Parādi par apdrošināšanas iemaksām Pensiju fondā par periodu līdz 2017. gada 1. janvārim tiek norakstīti tikai tad, ja apdrošināšanas iemaksas tika aprēķinātas pēc šādas formulas:

• C = 8? Minimālā alga? T H, kur: minimālā alga ir minimālās algas vērtība, kas ir spēkā noteiktā taksācijas periodā, C ir summa, par kādu samazināsies personas parādsaistības pret budžetu, H ir uzņēmējdarbības veikšanas mēnešu skaits, T ir apdrošināšanas prēmijas likme..

Neizmaksājot šāda veida aprēķinātās iemaksas, var rasties nedrošs parāds:

1. Fiziskām personām:

• transports (katram iedzīvotājam, kuram transportlīdzeklis ir reģistrēts, ir pienākums samaksāt šo maksu);
• par īpašumu (iekasēts visiem nekustamā īpašuma īpašniekiem bez izņēmuma, kurš tiek uzskatīts par nodokļu objektu un atrodas Krievijas Federācijas teritorijā);
• zeme (šī kolekcija tiek iekasēta par zemi, kas pieder vai kurai pieder neierobežotas lietošanas tiesības).

2. SP:

• atkarībā no izmantotā fiskālā režīma.

Sliktu parādu veidošanās iemesli ir šādi:

• uzņēmējam nav materiālo vai finansiālo iespēju, lai pilnībā atmaksātu parādu;
• individuāla uzņēmēja bankrota atzīšana;
• tiesu izpildītāji lika pabeigt izpildes procesu;
• indivīds tiek izslēgts no USRIP;
• noilguma termiņš ir beidzies;
• uzņēmuma vai organizācijas likvidācija;
• parādnieks nomira;
• indivīds tiek ieslodzīts.

Nodokļi, kas jānoraksta visās nodokļu sistēmās

Atsevišķi uzņēmēji Krievijā izmanto vienu no pieciem fiskālajiem režīmiem. Maksas veids un apmērs ir tieši atkarīgs no izmantotās sistēmas. Tabulā ir parādīts viss obligāto maksājumu saraksts, ko nodokļu maksātājs apņemas iemaksāt budžetā ar noteiktu fiskālo režīmu:

Nodokļu amnestija 2019. gadā ietver pilnīgu individuālo uzņēmēju parādu dzēšanu, kas rodas uzskaitīto nodokļu nesamaksāšanas dēļ federālajā likumā norādītajā datumā. Turklāt uzņēmēji ir atbrīvoti no soda naudas un soda naudas maksāšanas, kas tiks iekasēta par novēlotiem maksājumiem un par neizpildītām saistībām laikā. Nav nosacījumu attiecībā uz parāda apmēru. FSN ir pienākums automātiski dzēst visu parāda summu, kas uzņēmējam radusies līdz 2015. gada 1. janvārim.

IP apdrošināšanas prēmijas amnestija

Ja parāds valstij IP radās sakarā ar iemaksu neveikšanu PFR un FSS, nodokļu inspekcija to norakstīs, bet par periodu līdz 2017. gada 1. janvārim. Soda naudas, kas tiek aprēķinātas par obligāto iemaksu neveikšanu budžetā, arī tiek norakstītas. Nodokļu amnestiju par iemaksām var rēķināties tikai tie uzņēmēji, kuri neveic uzņēmējdarbību un neiesniedz pārskatus nodokļu inspekcijai. Šādos apstākļos obligātās maksas tika aprēķinātas maksimālajā apmērā saskaņā ar likumiem par obligāto apdrošināšanu..

FIU, lai aprēķinātu iemaksu apmēru atsevišķiem uzņēmējiem, kad tie nesniedz datus Krievijas Federācijas Federālajam nodokļu dienestam, izmanto šādu formulu: 8 minimālā alga x 26% (apdrošināšanas prēmijas likme) x 12 (mēnešu skaits gadā). Šajā gadījumā obligātā maksājuma summa var pārsniegt 154 tūkstošus rubļu gadā. Nodokļu amnestija palīdzēs atvieglot uzņēmēja finansiālo slogu. Ja iemaksas tika veiktas pirms 2017. gada un atskaitīšanās nodokļu dienestam bija savlaicīga, bet viens vai vairāki prasītie maksājumi tika nokavēti, apdrošināšanas parādus norakstīs no individuālā uzņēmēja..

Maksājumi budžetā, uz kuriem neattiecas nodokļu amnestija

Federālais likums Nr. 436-FZ skaidri definē parādu, kuru nodokļu inspekcija var dzēst. Šāda veida IP parādi netiek dzēsti:

• Akcīzes nodokļi. Katru mēnesi uzņēmējiem, kuru darbība ir saistīta ar akcīzes preču – alkohola, tabakas izstrādājumu – tirdzniecību, ražošanu un citām darbībām, ir pienākums budžetā samaksāt noteiktu nodokļu summu. Akcīzes nodoklis ir netieša maksa, uzņēmējs to sākotnēji maksā, un tikai pēc tam tas tiek iekļauts preču cenā. Obligātā maksājuma summa budžetā ir atkarīga no procentu likmēm, fiksētām likmēm, dažos gadījumos to nosaka kombinēti. Avansa maksājums par akcīzes nodokli jāsamaksā ne vēlāk kā 15. dienā, pēdējais maksājuma datums ir līdz 25. datumam.
• Nodoklis derīgo izrakteņu ieguvei, izņemot parasto (smilts, grants). Tās lielumu var aprēķināt procentos no nodokļa bāzes, kas tiek definēta kā iegūtā materiāla izmaksas, rubļos par 1 tonnu. Uzņēmējiem ir jāmaksā nodoklis katru mēnesi budžetā vietā, kur atrodas derīgo izrakteņu ieguves vieta, ne vēlāk kā nākamā mēneša 25. dienā pēc pārskata gada. Ja zarnas atrodas ārpus valsts, iemaksas tiek veiktas uzņēmēja reģistrācijas vietā.
• PVN, pārvadājot preces pāri Krievijas Federācijas robežai. Šis nodoklis tiek maksāts muitas iestādēm parastajā veidā. Ja uzņēmējs nav PVN maksātājs, viņš apņemas maksāt importa nodokli. Uzņēmējdarbības veikšana, izmantojot vienkāršotu nodokļu sistēmu, nepalīdzēs izvairīties no IĪ pienākuma maksāt noteikto maksu.
• Apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem.
• Apdrošināšanas prēmijas sev, kuru summa ir noteikta. Tas ietver iemaksas FIU par obligāto veselības apdrošināšanu. To lielums tiek noteikts katru gadu. Lai savlaicīgi iemaksātu apdrošināšanas prēmijas budžetā, maksājums jāveic līdz 31. decembrim.

Parādu norakstīšanas procedūra IP

Esošo un bijušo uzņēmēju parādus nodokļu iestādes atceļ viņu dzīvesvietā. Debeta summas tiek noteiktas, pamatojoties uz informāciju, kas pieejama valsts struktūrai. Saskaņā ar federālo likumu individuālajam uzņēmējam jāiesniedz iesniegums dzīvesvietas nodokļu inspekcijai. To var izgatavot jebkurā formā. Obligāta informācija, kas obligāti jānorāda pieteikumā – parādnieka uzvārds, vārds, patronīms; viņa TIN; parāds, kas jāatskaita.

Valsts iestāde (nodokļu inspekcija individuālā uzņēmēja aprites vietā), izpētījusi iesniegumu un saņemto informāciju, pieņem objektīvu lēmumu par parāda norakstīšanas iespēju un likumību. Normatīvajos aktos nav precizēti nosacījumi, kuru laikā jāpieņem šis lēmums, tāpēc šāda nenoteiktība var novest pie procedūras kavēšanās.

Kā uzzināt par procedūras pabeigšanu un amnestētā parāda apmēru

Krievijas Federācijas prezidents izvirzīja uzdevumu izpildinstitūcijām birokrātizēt nodokļu amnestijas procedūru 2019. gadā. Tā rezultātā nodokļu dienesti ir secinājuši, ka lēmumus, kas saistīti ar parādu norakstīšanu, viņi pieņems patstāvīgi, bez uzņēmēju līdzdalības. No vienas puses, tas vienkāršoja procedūru, bet, no otras puses, radīja bažas uzņēmējiem, kuriem ilgu laiku jādzīvo pilnīgā neziņā..

Lai savlaicīgi saņemtu informāciju par parāda dzēšanu un pēc iespējas ātrāk atbrīvotos no finansiālā sloga, individuālais uzņēmējs var sazināties ar nodokļu dienestu ar lūgumu precizēt kārtību un termiņus lēmuma pieņemšanai par parāda dzēšanu. Pēc tam, kad nodokļu iestādes ir pieņēmušas pieteikumu, tās apņemas to izskatīt un 30 dienu laikā nosūtīt atbildi pieteikuma iesniedzējam. Saņemot paziņojumu no nodokļu dienesta, uzņēmējs varēs orientēties savā parādsaistību norakstīšanai nepieciešamajā laikā.