IĪ nodoklis: kā samaksāt

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nodokļi jāmaksā visiem, ieskaitot individuālos uzņēmējus. Saskaņā ar likumu viņi tiek klasificēti kā indivīdi, tāpēc viņi maksā nodokļu atskaitījumu par tām pašām darbībām, kuras viņi. Papildus galvenajai nodokļu sistēmai individuālie uzņēmēji var izvēlēties vienkāršotus režīmus, no kuriem katrs uzņemas savas prasības un nosacījumus.

Vai individuālais uzņēmējs maksā īpašuma nodokli?

Īpašuma nodoklis attiecas uz vietējiem nodokļiem, ko aprēķinājis nodokļu dienests un samaksājis saskaņā ar saņemto kvīti līdz nākamā gada 1. decembrim pēc pārskata iesniegšanas. Individuālais uzņēmējs ir fiziska persona, tāpēc attiecībā uz ieturējuma samaksu uz viņu attiecas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 400. panta normas, ja viņš neizmanto īpašus nodokļu režīmus.

Par galveno nodokļu sistēmu

Īpašnieku nodokli individuālajiem uzņēmējiem saskaņā ar galveno nodokļu sistēmu (DOS) aprēķina un kontrolē IFTS, to nosaka, pamatojoties uz pašvaldību likumiem un Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (nodokļu kods) 32. nodaļu. Aprēķins tiek veikts šādi:

  1. Objekta inventarizācijas vērtība tiek ņemta, piemēram, no izziņu datu bāzes – tehniskās inventarizācijas biroja – noliktava.
  2. Likme tiek izmantota šāda veida ēkām..
  3. Tiek piemērots deflatora koeficients, kas noteikts katra gada sākumā un ņemot vērā preču patēriņa cenu izmaiņas, RF dienesta darbu iepriekšējā periodā.
  4. Visas vērtības tiek reizinātas: 450 000 * 0,3% * 1,481 = 1999 lpp.

Šeit ir ņemti orientējoši skaitļi, lai ilustrētu sīkāku informāciju par likmēm, nekustamā īpašuma veidu un koeficientu var atrast attiecīgajos dokumentos: Likums Nr. 47 “Par nekustamā īpašuma nodokļa likmēm. personas ”, datēts ar 23.10.2002. red. ar 2013. gada 20. novembra lēmumu un Ekonomikas attīstības ministrijas rīkojumu Nr. 579 “Par deflatora koeficientu noteikšanu 2019. gadam”.

Summas maksājumam individuālajiem uzņēmējiem ir šādas pazīmes:

  • IP nesniedz paziņojumus deklarāciju veidā;
  • nodokļu kvītis sastāda izpildvaras pilnvaroti inspektori;
  • tiek veikts ar vienu maksājumu līdz nākamā gada 1. decembrim pēc taksācijas perioda;
  • ja rodas parāds, tas ir, savlaicīgi samaksāts maksājums, IFTS uzliek soda naudas – soda naudas.

Maksājumu paziņojumus federālā nodokļu dienesta inspekcija nosūta uz uzņēmumu juridiskajām adresēm 1 reizi gadā, ievērojot pagājušā gada rezultātus. Datu pārsūtīšana, maksājuma kvītis ir ilglaicīgs process, saistībā ar kuru tos var nosūtīt vēlāk nekā norēķinu periods. Maksājuma dokumentus pats varat ģenerēt, izmantojot Federālā nodokļu dienesta vietni pakalpojumā “Maksāt nodokļus” (izvēloties atbilstošo maksājuma veidu).

Īpašuma nodoklis

Īpašos režīmos

Kopš 2015. gada Ch. 32, tajā pašā laikā ar ko stājās spēkā izmaiņas nodokļu maksāšanā, izmantojot IP. Pamatojoties uz to, atskaitījumus fiziskām personām, kurām piemēro īpašus nodokļu režīmus, sāka iekasēt, ņemot vērā dažas pazīmes, starp kurām izceļas:

  • Individuālais uzņēmējs-vienkāršotājs tika atzīts par īpašuma nodokļa maksātāju, un to regulē noteikumi, kas atspoguļoti 1. panta 1. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378;
  • Uz īpašu. režīmi – STS (vienkāršota nodokļu sistēma), UTII (vienotais aprēķinātais ienākuma nodoklis) – ir piemērota īpaša procedūra, kuru izveidojušas reģionālās iestādes, piemēram, Maskavas valdība vai Sanktpēterburga.
  • Iegādājoties patentu un veicot darbības saskaņā ar PSN (patentu sistēmu), atskaitīšana nav obligāta. Ja patentu apvieno ar citu sistēmu, nodokli aprēķina procentos no peļņas, ko saņēmuši dažādu veidu darbības.
  • Ja notiek darbība, kurā individuālajam uzņēmējam jāmaksā Vienotais lauksaimniecības nodoklis (vienotais lauksaimniecības nodoklis), viņa īpašumam nodoklis netiks uzlikts.

Šiem maksātājiem NII (īpašuma nodoklis) tiek aizstāts ar vienotu atskaitījumu, kuru maksā saskaņā ar nodokļu režīmu. Jāatzīmē, ka atbrīvojums no maksājuma attiecas tikai uz ēkām, kuras izmanto uzņēmējdarbībai un nav iekļautas reģionālajā objektu sarakstā, kuriem tiek uzlikti nodokļi pēc kadastrālās vērtības.

Nodokļu objekti

IĪ nodoklis tiek piemērots šādām iespējām:

  • dzīvojamā ēka vai telpas tajā (dzīvoklis un kopīpašums), ieskaitot lauku māju;
  • nepabeigta struktūra;
  • garāža vai autostāvvieta.

Ir izņēmumi – piemēram, daudzdzīvokļu ēkas kopējais īpašums, kas neattiecas uz priekšmetiem, kas apliekami ar nodokli. Īpašos UTII, USN un PSN režīmos IP īpašuma nodoklis tiek piemērots šādiem objektiem:

  • administratīvās ēkas un būves;
  • neapdzīvojams īpašums.

Nodokļu saistības nosacījumi

Individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā nodokļu atskaitījumi ar šādiem nosacījumiem:

  • Pilsonis ir nekustamā īpašuma īpašnieks. Izmantojot objektu, kas nav īpašums, piemēram, tiek īrēts saskaņā ar līgumu, īpašuma nodoklis uz to neattiecas.
  • Īpašums tika uzbūvēts uz zemes gabala ar paredzēto mērķi un tiek izmantots komercdarbībā..
  • Īpašuma kadastrālā vērtēšana.

Ja viens no nosacījumiem nav izpildīts, saistības pret budžetu nerodas, un uzņēmējam turpina piemērot atbrīvojumu no saistībām. Saistībā ar citu īpašumu IP, kas izmanto STS un UTII, joprojām nemaksā nodokli. Ir vēl viens priekšnoteikums: ēkām jāatrodas Krievijas Federācijā, nevis citā valstī.

Monētas

IĪ nodokļa atbrīvojums

Nekustamā īpašuma nodoklis netiek piemērots abu veidu īpašumiem:

  • izmanto personiskiem mērķiem;
  • izmanto biznesa vajadzībām.

Izmanto personiskiem mērķiem

Dažām personu kategorijām tiek nodrošināti pabalsti, kas atbrīvo no nodokļa maksāšanas par nekustamo īpašumu, ko izmanto personiskām vajadzībām. Īpašuma veidu un kategoriju saraksts ir sniegts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. Šīs priekšrocības attiecas uz uzņēmējiem, kuriem pieder īpašums. To nekustamā īpašuma objektu noteikšana, uz kuriem attiecas pabalsti, ir federācijas veidojošo vienību valdību atbildība. Lielākoties tiek sniegtas priekšrocības:

  • medicīnas un administratīvās iestādes;
  • piegādātāji un līdzīgas iespējas.

Izmanto uzņēmējdarbībai

Individuālie uzņēmēji var izmantot privilēģijas objektiem, kurus izmanto uzņēmējdarbībā. Lai to izdarītu, viņiem rakstiski jāapstiprina īpašuma paredzētās izmantošanas fakts. Viņi pierāda savas tiesības, izmantojot standarta soli pa solim algoritmu:

  1. Nodokļu pārvaldē tiek iesniegts pieteikums, kas ir uzrakstīts brīvā formā, ņemot vērā ieteikumus, kas atspoguļoti Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstulē N BS-4-11 / 19976 @ no 11.16.2015..
  2. Iesniegumam ir pievienota dokumentu pakete, kas sastāv no šādiem dokumentiem:
    • valsts sertifikāta kopijas. reģistrācija ar īpašumtiesību sertifikātu;
    • nodokļu biroja vēstule ar informāciju par IE USNO (vienkāršotā sistēma) izmantošanu;
    • nomas līgums ar pievienotajiem maksājuma kvītis;
    • dokumenti, kas apstiprina biznesa saraksti ar darījuma partneriem un kuros ir norādes uz objektu kā biroju, veikalu, ražošanas darbnīcu vai piegādes adresi.

Objekti, kas iekļauti reģionālo iestāžu apstiprinātajā sarakstā un publicēti oficiālajā tīmekļa vietnē un kuru izmaksas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, tiek aplikti ar nodokli neatkarīgi no režīma. Piemēram, Maskavas teritorijā, lai ierakstītu objektus 2019. gada sarakstā, tika ņemts vērā viens no šiem nosacījumiem:

Telpu tips

Stāvoklis

  • nedzīvojamā ēka;
  • telpas nedzīvojamā ēkā
  • platība ir lielāka par 1 000 kvadrātmetru;
  • platība ir lielāka par 3 tūkstošiem kvadrātmetru
  • nedzīvojamā ēka;
  • telpas nedzīvojamā ēkā

Atrašanās vieta tuvu gājēju zonām. Pilns to saraksts ir atrodams, izpētot Maskavas valdības lēmumu Nr. 78-PP, kas datēts ar 2016. gada 03.16.

ēka

Atrašanās vieta zemes gabalā ar atļauto izmantošanas veidu

Nodokļi par šāda veida īpašumu tiek ieviesti ar šādiem nosacījumiem:

  1. Organizācijas īpašuma tiesības uz īpašuma tiesībām.
  2. Objekta konts pamatlīdzekļu bilancē “01” vai ienesīgs ieguldījums “03” saskaņā ar grāmatvedības noteikumiem. grāmatvedība.
  3. Īpašuma iekļaušana to objektu sarakstā, kurus nosaka nodokļa bāze, izmantojot kadastrālo vērtību.

IĪ aplikšana ar nodokļiem īpašos režīmos

Maksāšana noteiktās situācijās nav nepieciešama. Tātad no aprēķināšanas netiek atbrīvoti tie, kas atrodas šādos īpašajos režīmos:

  • vienkāršošana (vienkāršota nodokļu sistēma);
  • nosacītais (UTII);
  • Patentu nodokļu sistēma (POS).

Vienkāršotā sistēma (USN)

Individuālais uzņēmējs, kuram piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, netiek aplikts ar nodokli, ja viņš īpašumu izmanto saskaņā ar īpašu režīmu, izņemot objektus, kas atspoguļoti 3. panta 3. punktā Nodokļu kodeksa 346.11. Par objektiem, kas tiek izmantoti personīgai lietošanai, uzņēmējs maksā summu atkarībā no īpašuma veida un saskaņā ar Art. 400 nodokļu kods.

Uzraksts "USN"

Vienotais nosacītais ienākums (UTII)

Nodokli par nekustamā īpašuma objektiem, ko izmanto nosacīti, IP nemaksā, izņemot tos veidus, kas ir iekļauti 4. panta 4. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. Saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas 2008. gada 14. janvāra vēstulēm Nr. 03-11-05 / 5, Nr. 03-11-04 / 3/498, 2007. gada 17. decembris, atskaitījums nav jāveic par objektiem, kas nav apliekami ar nodokli, neatkarīgi no to platības, kad aprēķinot vienotu atskaitījumu. Ja īpašums tiek izmantots personiskām vajadzībām, individuālais uzņēmējs saņem nodokļu maksātāja statusu, pamatojoties uz Art. 346,26.

Apvienojot UTII un DOS, nodokļi netiek aplikti tikai objektiem, kas tiek izmantoti īpašajā režīmā, izņemot īpašumu, kas uzskaitīts apakšdaļā. 2 10. lpp. 346.43, 7. punkts un rindkopa. 2 10. lpp. Nodokļu kodeksa 378.2. Ja tiek izmantots šis nodokļu režīms, individuālajam uzņēmējam nav jāpierāda paredzētā īpašuma izmantošana, jo šo faktu nodokļu inspektors apstiprinās pārbaudes laikā uz vietas..

Nodokļu patentu sistēma (PSN)

Izmantojot objektus saskaņā ar patentu, atskaitījums nav jāmaksā, izņemot gadījumus, kas paredzēti apakšdaļā. 2 10. lpp. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. Ja īpašums tiek izmantots personiskām vajadzībām, priekšrocības tiek noņemtas, un IP tiek piešķirts nodokļu maksātāja statuss. Paredzētā lietojuma apstiprināšana tiek veikta pēc analoģijas ar UTII, jo abu īpašo režīmu preferenču nosacījumi ir identiski.

Nekustamā īpašuma nodoklis pēc kadastrālās vērtības

Atsevišķi uzņēmēji, kuriem ir šī nodokļu sistēma, ietver pilsoņus, kuriem pieder šāda veida ēkas, būves un teritorijas:

  • administratīvie un biznesa centri (ADC), kas paredzēti nomas birojiem;
  • iepirkšanās centri un kompleksi (iepirkšanās centri un iepirkšanās centri), ko izmanto ēdināšanas vietu, tirdzniecības un izstāžu paviljonu, veikalu ar noliktavu vietu atrašanai;
  • nedzīvojamās telpas, kurās tiek sniegti sadzīves pakalpojumi, piemēram, ateljē, veļas mazgātavas, aprīkojuma remonta darbnīcas;
  • dzīvojamās ēkas un telpas, kas nav saistītas ar pamatlīdzekļiem;
  • blakus esošās teritorijas ADC un tirdzniecības centram, ko izmanto, lai organizētu stāvvietas.

Izmantojot šo sistēmu, IP nesūta deklarācijas tāpat kā DOS. Maksājuma summa tiek aprēķināta šādi:

  1. Tiek ņemta objekta kadastrālā vērtība, piemēram, telpa 25 kvadrātmetru platībā. metru platībā, kas atrodas noliktavu kompleksa (SK) teritorijā, kura tiek lēsta 389,634 miljoni rubļu un tās platība – 5,42 tūkstoši kvadrātmetru.
  2. Tiek izmantots kadastra numurs SK: 77: 09: 0001015: 1064 (objekta vērtība tiek apskatīta uz tā).
  3. Šāda veida īpašumam tiek piemērota likme – 2%, pamatojoties uz Maskavas valdības likumu Nr. 51 no 2014. gada 11. novembra.
  4. Atskaitījuma summas lielumu (NII) nosaka pēc formulas: NII = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 p. Tas ņēma vērā faktu, ka kāds pilsonis no apdrošināšanas sabiedrības īpašnieka īrēja telpas noliktavai.
  5. Īpašuma atskaitījuma, ko maksā īpašnieks, aprēķins ir šāds. SC aprēķina pēc formulas: NII = nodokļu bāze (SB) * nodokļa likme (SB), kur SB ir kadastrālā vērtība un SB = 2%.

Reģionālajai valdībai ir tiesības noteikt pārskata periodus ar avansa maksājumiem uz noteiktu laika intervālu, piemēram, uz 9 mēnešiem. Šeit aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz? Kadastrālā vērtība: AP = nodokļu bāze? ? ? Nodokļa likme. Gada maksājums būs vienāds ar starpību starp gada aprēķināto summu un AP – avansa summu.

Nodokļa likme un izpildes termiņš

Balstīts uz 1. punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 380. pantā, NII likmes, ņemot vērā kadastrālo vērtību, regulē Krievijas Federācijas veidojošo vienību valdības, pamatojoties uz vietējiem likumdošanas aktiem. Tomēr saskaņā ar šī paša Nodokļu kodeksa 2. punktu maksimālā likme nedrīkst pārsniegt 2% – pat ņemot vērā reģionālos likumus. Termiņš ir tāds pats kā OCH – līdz nākamā gada 1. decembrim pēc taksācijas perioda.

Novērtējiet šo rakstu
( Vēl nav neviena vērtējuma )
Pievienojiet komentārus

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: