Debitoru apgrozījums

Lai novērtētu uzņēmuma darbu, jums jāzina tā uzņēmējdarbības rādītāji. Viens no tiem ir debitoru apgrozījums (DZ). Šī attiecība parāda preču vai pakalpojumu konvertēšanas naudu ātrumā. Tas palīdz noteikt uzņēmuma rentabilitātes palielināšanas stratēģiju..

Kas ir debitoru parādi?

Uzņēmums var piedāvāt preces vai pakalpojumus privātpersonām un citiem uzņēmumiem kredīta veidā. DZ – no darījuma partneriem izrietošās monetārās saistības. Parāds rada zaudējumus uzņēmuma ienākumiem, jo naudu no precēm un pakalpojumiem nevar nosūtīt apritē.

DZ ir klāt finanšu pārskatos. Aktīvus ieraksta kontos Nr. 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Parādi tiek apkopoti un atspoguļoti uzņēmuma bilances 1230. rindā. Izņēmums ir summa kontā Nr. 63. Viņi sniedz informāciju par apšaubāmiem kavējumiem.

Meitasuzņēmumu sastāvs ietver šādu darījuma partneru parādus:

• piegādātājiem par samaksātajiem avansiem;
• pircēji par saņemtajām precēm;
• valsts līdzekļi pārmaksātu iemaksu, nodokļu atdošanai;
• darbinieki, kas aizņēmās naudu;
• apdrošināšanas organizācijas kompensācijas maksājumiem;
• dibinātāji par iemaksām pamatkapitālā.

RS klasifikācija pēc termiņa:

• īstermiņa – līdz 12 mēnešiem;
• ilgtermiņa – 12 vai vairāk.

Optimālais parāda atmaksas periods ir 12-15 mēneši. Īstermiņa parāds tiek klasificēts kā īpaši likvīdi aktīvi. Savāc viņu piespiedu kārtā ar kavēšanos 30–90 dienas. Ilgtermiņa parāds ir uzņēmuma ilgtermiņa aktīvs, kam ir augsts zaudējumu norakstīšanas risks..

Attālās izpētes veidi, kad iespējams

• Uzticami. Klienti maksājumus veic savlaicīgi, ir materiāla drošība.
• Apšaubāms. Neapmaksāts parāds iegūst šo statusu, ja pircējs nav pārskaitījis naudu līgumā noteiktajā termiņā. Uzņēmums, vienojoties, cenšas palielināt ikmēneša maksājumu apmēru vai uzliek klientam soda naudas.
• Nav samaksāts laikā un bez ķīlas. Nokavēto parādu piešķir šai kategorijai, ja saistību izpildi negarantē nekādi aktīvi..
• Bezcerīgi. Šādā grupā ietilpst nereāla parādu piedziņa. DZ atzīst bezcerīgu ar noilguma termiņu ar valsts iestādes lēmumu par naudas iekasēšanas neiespējamību vai parādnieka nāves dēļ.

Kāda ir DZ apgrozījuma analīze?

Ekonomisti aprēķina šo skaitli, lai kontrolētu darījuma partnera monetārās saistības. DZ apgrozījuma koeficients parāda, cik reizes gadā vidēji parāds tiek konvertēts naudā. Vēlams, lai rādītājs nebūtu mazāks par diviem. Parametra pieaugums tiek uzskatīts par pozitīvu tendenci..

Apgrozījuma samazināšanās rada problēmas:

• produktu pieprasījuma samazināšanās;
• vidējo mēneša pagriezienu samazinājums;
• DZ vērtības pieaugums.

Organizācija var palielināt debitoru parādu likviditāti:

• regulāra faktoru analīze;
• īpaša DZ kontrole lieliem parādniekiem;
• pieprasījums pēc nenomaksātiem parādiem;
• mainot atlikšanas noregulējuma noteikumus.

Bilances aprēķināšanas formula

Debitoru apgrozījuma periods analīzē var būt gads, ceturksnis vai mēnesis. Sākotnējie rādītāji ir bilances lappusēs peļņas un zaudējumu aprēķina datos.

KODZ (debitoru apgrozījuma koeficienta) noteikšanas formula pēc bilances:

KODZ = lappuse Nr. 2110 / (lappuse nr. 1230 perioda sākumā + lapas nr. 1230 tās beigas) x 0,5.

Kā aprēķināt apgrozījuma koeficientu

Šis rādītājs atspoguļo uzņēmuma ieņēmumu un meitasuzņēmumu vidējās vērtības attiecību gadā. Uzņēmuma vajadzība pēc apgrozāmajiem līdzekļiem ir augstāka, jo mazāka attiecība. Piemēram, 3. rādītājs nozīmē, ka gadu uzņēmumam ir trīs reizes lielāki ieņēmumi nekā tā aktīviem.

Apgrozījuma attiecības formula

Ф = В / Со, kur:

• Ar – gada vidējā parāda bilance;
• AT – ieņēmumi gadā.

Vidējā gada parāda atlikuma noteikšanas formula

Co = (D1 + D2) / 2, kur:

• D1 – parādi gada sākumā.
• D 2 – parāds perioda beigās.

Lai noskaidrotu preču un pakalpojumu daļu, kas pārdota uz kredīta, debitoru izmaksas koeficients tiek aprēķināts pēc formulas

SP = S / F, kur:

• Sv – produktu vidējā DZ vērtība.
• FW – ieņēmumi no precēm un pakalpojumiem.

DZ apgrozījums dienās

Analizējot uzņēmuma likviditāti, šis parametrs nosaka vidējo dienu skaitu, kas vajadzīgs parāda atmaksai. Apgrozījumu dienās aprēķina pēc formulas

ODZ = DP / F, kur

• Dp – perioda ilgums atkarībā no gada vai mēnešiem;
• F – apgrozījuma attiecība.

Piemēram, periods ir 180 dienas. Aprēķinos iegūtā apgrozījuma attiecība ir 3. Tas nozīmē, ka uzņēmums parādu samaksās 60 dienu laikā (180/3 = 60).

Kā atrast meitasuzņēmumu termiņu

Uzņēmumi novērtē savu finansiālo stabilitāti reizi 3-4 mēnešos. Šim nolūkam grāmatvedības nodaļa aprēķina meitasuzņēmumu termiņu pēc formulas

SDZ = (DZ x D1) / SDK, kur:

• SDZ – vidējais parāda atmaksas periods, naudas gaidīšanas periods par pārdotajiem produktiem, dienas.
• DZ – analīzes perioda ilgums, dienās.
• D1 – parādnieka parāds, rubļi.
• KFOR – vidējie gada pārdošanas ieņēmumi, rubļi.

Šis rādītājs nosaka uzņēmuma likviditāti. Jo ilgāks termiņš, jo zemāka ir uzņēmuma ekonomiskā stabilitāte.

Normatīvās indikatora vērtības

Šim parametram nav skaidru standartu. Apgrozījuma ilgums ir atkarīgs no visa uzņēmuma darbībām. Liela attiecība norāda uz augstu parāda dzēšanas līmeni. Ir jāanalizē iegūtās vērtības, pamatojoties uz organizācijas īpašībām. Piemēram, pārdodot aprīkojumu kredītā, DZ bilance ir augsta, un koeficients ir mazs, kamēr uzņēmuma darbs ir veiksmīgs.

Rezerves apgrozījuma paātrināšanai

Uzņēmuma līdzekļu izlietojuma efektivitāte ir atkarīga no spējas to pārvaldīt, tāpēc, lai paātrinātu apgrozījumu, ir jāīsteno šādi pasākumi:

• paaugstināt ražošanas līmeni;
• vienkāršot norēķinus ar darījuma partneriem;
• uzlabot ieņēmumu iekasēšanu;
• ierobežot naudu kasē, bankas kontā;
• izpildīt plānotos ekonomiskos plānus;
• kontrolēt līdzekļu plūsmu.

Apgrozījuma paātrināšanas veidi, kas saistīti ar ražošanas modernizāciju:

• Dīkstāves un darba pārtraukumu novēršana, samazinot tehnoloģisko procesu ilgumu.
• Taupot enerģiju, degvielu, izejvielas.
• Uzlaboto tehnoloģiju ieviešana.
• Samazinot intervālus starp preču piegādēm.
• Palielināts iegādāto izejvielu un produktu pārdošanas apjoms.
• Savlaicīga nosūtīto produktu piegāde no noliktavas.
• Vairāk vadītāju piesaistīšana, lai ātri apstrādātu pasūtījumus.
• Loģistikas attīstība, noliktavas darbību organizācijas uzlabošana.